En esta página encontrará información sobre la recopilación y declaración de su información fiscal por parte de Rakuten de acuerdo con las disposiciones reglamentarias vigentes. Estas solicitudes son obligaciones legales impuestas a Rakuten.

Esta página no constituye un asesoramiento jurídico exhaustivo proporcionado por Rakuten, sino solo aclaraciones sobre el nuevo dispositivo DAC7.

La Directiva DAC7

La Directiva DAC7 es una directiva europea que tiene como objetivo fortalecer la cooperación entre los Estados miembros de la UE en materia de fiscalidad de las actividades económicas en línea. En particular, obliga a las plataformas en línea a recopilar y transmitir información sobre los vendedores que utilizan su plataforma para vender bienes.

Transpuesta al derecho francés en los artículo 1649 ter A del Código General Tributario (CGI)  a 1649 ter E del CGI, implica para Rakuten reforzar su recopilación de información de vendedores profesionales y particulares en la Plataforma, así como declarar esta información a las autoridades fiscales competentes.

• Soy un vendedor profesional
• Soy un vendedor particular

¿Cómo me afecta como Vendedor Profesional?

el dispositivo DPI-DAC7 sucede al dispositivo declarativo Écollab, mencionado en el antiguo artículo 242 bis del Código General Tributario (CGI). Estas nuevas obligaciones se aplican a las operaciones realizadas a partir del 1 de enero de 2023 que deben ser objeto de una declaración en 2024. Como Vendedor Profesional, este nuevo dispositivo DAC7 puede tener consecuencias en la forma en que declaramos sus ingresos procedentes de la plataforma.

¿Cuáles son las evoluciones con respecto a años anteriores?

Estos son los elementos que cambian con respecto a las declaraciones de años anteriores:

• Autoridades competentes: La información transmitida a la administración fiscal ahora es objeto de intercambios automáticos entre todas las administraciones competentes, y esto, a más tardar el último día del mes de febrero del año siguiente a aquel en el que se realizaron las operaciones.
• Importe declarado: El importe declarado a la administración fiscal se entiende ahora como el importe Neto, es decir, el importe que ha percibido efectivamente después de la deducción de todos los impuestos, tasas y comisiones. Estos gastos, impuestos y comisiones se declaran por separado.
• Fecha de realización de la operación: La fecha declarada como realización de la operación es ahora la fecha de pago, es decir, la fecha en la que se le paga en su monedero electrónico y no la fecha en la que se registró la transacción. Este cambio es importante y debe tenerse en cuenta en la contabilidad.
• Diferencia en caso de reembolsos y reclamaciones: Los importes declarados en el momento del período declarativo (enero) pueden no ser exactamente los mismos durante el período de declaración propio de cada vendedor en la Plataforma. En efecto, aunque Rakuten se esforzará por presentar declaraciones rectificativas, es posible que algunas ventas anuladas por diferentes razones aún no se hayan rectificado o tenido en cuenta por la administración fiscal.

¿Cómo puedo obtener la información que Rakuten declara sobre mis ventas?

De conformidad con el artículo 1649 Ter D del Código General Tributario, Rakuten le enviará, durante cada período declarativo, un correo electrónico con el importe neto de todos los gastos, comisiones o impuestos retenidos o cobrados declarados por Rakuten, así como el número de ventas declaradas. Este importe corresponderá así al total de los importes que ha percibido efectivamente en el año civil.

Para su contabilidad, le aconsejamos que conserve este correo electrónico.

Así, y para el primer período declarativo de 2024 correspondiente al año civil 2023, el nuevo dispositivo DAC7 prevé que los importes declarados correspondan a las ventas cuyas contrapartidas (pagos) se hayan percibido efectivamente en su Monedero electrónico durante el año civil 2023. Algunas ventas confirmadas en 2022 y cuya contrapartida se le haya pagado en 2023 son por lo tanto susceptibles de haber sido declaradas en el año 2022 pero también en el año 2023 en el marco del nuevo cálculo vinculado al dispositivo DAC7.

¿Cómo me afecta como Vendedor Particular?

¿Cuáles son mis obligaciones fiscales como particular si vendo productos en línea?

Antes que nada, la venta de bienes en la Plataforma puede llevarle a tener que declarar ciertos ingresos a las autoridades fiscales de su país de residencia fiscal.

En la gran mayoría de los casos, la venta ocasional de bienes pertenecientes a su patrimonio privado no está sujeta a impuestos.

Sin embargo, piense en informarse para conocer los casos particulares en los que debería declarar ciertos ingresos.

¿Estoy afectado como Vendedor Particular?

Sí, Rakuten está legalmente obligado a solicitar cierta información en caso de superación de un cierto número de ventas o de ciertos ingresos a estos vendedores particulares por razones fiscales.

Como Vendedor particular, está afectado desde el momento en que, durante un año civil (del 1 de enero al 31 de diciembre):

- Ha realizado más de 30 ventas en la Plataforma o;

- Estas ventas le han reportado 2000€ o más.

Para información: una venta se considera realizada desde el momento en que se le ha pagado en su monedero electrónico.

Al superar uno de los dos umbrales, le enviaremos un formulario en línea dedicado, que le permitirá indicar cierta información. En cambio, si no supera este umbral antes del 31 de diciembre, no tendrá que completar este formulario.

¿Qué información se solicita y por qué?

Debemos comunicar sus elementos de identificación fiscal todos los años, entre el 1 de enero y el 31 de enero, a las autoridades fiscales.

Elementos solicitados por Rakuten:

Le pediremos que confirme o nos comunique la siguiente información:

• El nombre completo (Nombre y Apellido);
• La fecha de nacimiento;
• El lugar de residencia principal;
• El número de identificación fiscal;

El Número de identificación fiscal ("NIF") responde a condiciones de forma propias de cada país de la Unión Europea. Para Francia, sigue la siguiente regla :

¿Cómo comunicar mi información a Rakuten?

Desde el momento en que alcance uno de los dos umbrales, Rakuten le informará por diferentes medios (correos electrónicos, notificaciones...) para que pueda completar su formulario dedicado. De lo contrario, podrá proceder de la siguiente manera:

1. Conéctese a su cuenta de vendedor Rakuten.
2. Diríjase a la sección "Mis declaraciones" en Mi Cuenta.
3. Rellene el formulario DAC7 y valídelo.

Elementos adicionales declarados por Rakuten

Además de la información mencionada que habrá comunicado, Rakuten estará obligado a declarar:

• Los datos bancarios utilizados en la Plataforma;
• El nombre del titular de la cuenta bancaria;
• El importe de los ingresos procedentes de la Plataforma;
• El número de ventas realizadas en la Plataforma;

¿A quién están destinados estos datos?

Esta información será posteriormente comunicada a la administración fiscal francesa que podrá transmitirla a sus homólogos europeos por razones de lucha contra el fraude o a las autoridades de cualquier Estado o territorio que haya concluido con Francia un convenio que permita un intercambio automático de la información en cuestión.

¿Cuándo tiene lugar la declaración DAC7?

Realizamos nuestra declaración relativa a la directiva DAC 7 todos los años a principios de año y a más tardar antes del 31 de enero para todos los ingresos y las operaciones realizadas el año anterior.

Así, y si forma parte de los vendedores afectados, su información relativa a sus ventas en el año 2023 se transmitirá en enero de 2024.

Conservación de los datos

La directiva DAC 7 (directiva (UE) 2021/514) nos impone la obligación legal de recopilar y transmitir sus datos como Vendedores Particulares para las operaciones realizadas desde la Plataforma Rakuten.

Conservamos estos datos en las estrictas condiciones y plazos prescritos por las disposiciones del Código General Tributario y de las órdenes y decretos dictados para su aplicación.

Para saber más sobre la forma en que tratamos sus datos personales o sobre el ejercicio de sus derechos al respecto, le invitamos a que consulte nuestra Política de privacidad

¿Qué ocurre si no comunico mi información?

Le enviaremos varios recordatorios para indicar el plazo en el que debe transmitirse su información fiscal:

• Si comunica la información en los plazos y esta resulta ser correcta: se validará y podrá seguir utilizando su cuenta.
• Si la información fiscal no se transmite en los plazos o esta resulta ser incorrecta: nos veremos obligados a suspender su cuenta de vendedor hasta que el formulario se haya completado debidamente.

Legalmente no podremos desbloquear su monedero hasta que hayamos obtenido la comunicación de los elementos requeridos. Una vez que se haya proporcionado la información fiscal, la cuenta se desbloqueará y podrá volver a realizar ventas en la Plataforma.

Atención: La presente sección de ayuda es puramente informativa, no constituye un resumen exhaustivo y detallado de la normativa vigente, ni una forma de asesoramiento jurídico por parte de Rakuten. Cada vendedor sigue siendo responsable de las obligaciones fiscales relativas a sus operaciones realizadas en la Plataforma, así como de la realización de las gestiones que le incumben.

Si encuentra algún problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros.

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